(社論)稅收超徵、人民稅負過重 應檢討稅制合理性

醒報編輯部 2023/10/16 11:32 點閱 2448 次

財政部公布前9月累計稅收達成預算數已逾9成,有9個稅目創新高,證交稅估10月提早達標,全年預估超徵至少千億元以上。去(2022)年全國稅收超徵5237億元。年年超徵,應徹底檢討綜合所得稅制合理性,量能課稅,確實保障人民基本生存權。

人民稅負過重

2022年全國賦稅收入實徵數達到新台幣3兆2479億元,比預算數超出5237億元,雙創新高,稅收達成率119.2%。每人平均稅負14萬79元,比2021年增加1萬7710元。2022年全年稅收創新高紀錄者,包括關稅、營利事業所得稅、綜合所得稅、遺產稅、菸酒稅、營業稅、房屋稅、使用牌照稅。

去年稅收創新高項目中,以營所稅增加3225億元,綜所稅增加1197億元,營業稅增加290億元最多。在諸多稅目中,影響人民基本生活最大的是綜合所得稅。實徵淨額達6499億元,比預算數5290億元,超徵1209億元,達成率122.8%。2021年綜所稅實徵稅額5302億元。2022年成長率高達22.8%。人民稅負過重,最需檢討。

綜所稅不符人民需要

在諸多稅目中,綜合所得稅制由於稅源廣泛,稅收穩定,是世界各國最重視的主要稅目,也是我國重要稅收來源,具有穩定的基礎和效率,但是從租稅公平、減免扣除項目適當性、稽徵作業手續簡化多面向觀察,都有必要檢討,首應注意稅負公平原則、婚姻中立原則、稅制累進原則。

當前綜合所得稅最為人垢病的是免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額、特別扣除額的合理性,已與人民實際生活需要,差距太過遙遠,難怪財政部常被納稅義務人戲稱「活在天龍國」,不知民間疾苦,生活困難。而且每年依據消費者特價指數(CPI)調整各項扣除額,與實際人民生活感受差距太大,完全不合理,應徹底檢討。

CPI隱藏玄機

以消費者物價指數(CPI)而言,2022年行政院公告年增率是2.71%,但是CPI不等於生活成本,前者衡量「數量、品質、價格的變動」,後者涉及消費者的替代行為。政府對於物價介入程度又太高,包含能源政策、財政政策、貨幣政策,扭曲的CPI數據,與其他國家或人民感受相差太遠,又如何成為調整稅制的參考依據?

最實際的日常生活費用,6大都會區2021年一個排骨便當或雞腿便當,大約120元,2022年150元,現在至少180元。房租20坪的小公寓,2021年平均大約2萬元,2023年至少2.5萬元至3萬元。每斤雞蛋2021年10月批發價37元,今年2月55元,漲幅48.6%,因此帶動其他食品大漲,其他各項民生物資無一不大漲。

綜所稅制不合理

問題是綜合所得稅中,2022年免稅額88000元,2023年調整為92000元,僅增加4000元,年滿70歲之納稅義務人、配偶及扶養之直系尊親屬僅132000元,標準扣除額單身從120000元,調整到124000元,有配偶者240000元,調整到248000元。不論起徵額或調整增幅,與人民生活實際需要,差距十萬八千里。

薪資特別扣除額從200000元調整到207000元,僅增加7000元,問題是2022年勞工基本工資已經是26400元,合計年所得316800元,與薪資扣除額差距達109800元,根本不符實情。幼兒學前特別扣除額僅列120000元,與實際養育幼兒每年實際支出至少360000元,完全偏離實情,年輕人負擔沈重,又如何鼓勵生育呢?

人民稅負不合理

長期照顧特別扣除額僅列120000元,平均每月1萬元,與現在長照費用每月至少35000元,全年需420000元,根本不符合實際需要,2025年即將邁入老年化社會,又如何鼓勵隔代扶養長輩,讓老有所終,如此稅制,豈非製造嚴重的社會問題。

年年稅收超徵,今年又將大幅超徵,顯示國家稅制不合理,人民租稅負擔過於沈重,嚴重影響人民基本生存權,後遺症是生育率太低,人口結構失衡,長輩生活艱苦,社會問題叢生。「還稅於民」與其狂撒幣,亂補助,還不如健全稅制,使綜所稅的稽徵,能夠切實保障人民基本生活所需,才是真正的好稅制。